【个人所得税怎么做会计分录】在日常的财务工作中，企业或单位在发放员工工资时，通常需要代扣代缴个人所得税。个人所得税的会计处理是财务人员必须掌握的基础知识之一。本文将对“个人所得税怎么做会计分录”进行详细总结，并通过表格形式展示具体分录方式。
一、基本概念
个人所得税是指对个人取得的各项所得按照税法规定征收的一种税种。企业在支付员工工资时，有义务代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。这部分税款属于企业的代缴义务，需通过会计科目进行核算。
二、会计分录流程
1. 计算应扣个人所得税金额
根据员工工资和个税起征点（目前为每月5000元）及税率表，计算每位员工应缴纳的个人所得税。
2. 计提个人所得税
在工资发放前，根据计算结果，先计提应交的个人所得税。
3. 实际缴纳个人所得税
在税务申报后，企业将应缴税款从银行账户中划出并完成缴税。
三、会计分录示例
| 业务环节 | 会计分录（单位：元） | 说明 |
| 计提应交个税 | 借：应付职工薪酬—工资 | 本月应发工资总额 |
| 贷：应交税费—应交个人所得税 | 应扣个税金额 | |
| 实际缴纳个税 | 借：应交税费—应交个人所得税 | 已计提的个税金额 |
| 贷：银行存款 | 实际支付的税款 |
四、注意事项
- 个税计算需依据最新的税收政策，包括起征点、税率级数等。
- 若员工有多项收入来源，需综合计算应纳税额。
- 企业应定期与税务机关核对已缴税款，确保准确无误。
- 个人所得税的会计处理需纳入企业财务报表中的“应交税费”项目。
五、总结
个人所得税的会计处理主要包括计提和缴纳两个步骤。企业需根据员工工资计算应缴税额，并在账务中正确记录。通过合理的会计分录，可以保证税务合规性，同时避免因漏缴或错缴带来的法律风险。对于财务人员来说，熟悉个税的会计处理流程是非常必要的基础技能。
